Компенсация при увольнении и НДФЛ

ИСПОЛЬЗУЙ:

ПОЛЕЗНО:

ДОСТИЖЕНИЯ

О КОМПАНИИ

ПАКЕТЫ УСЛУГ

УСЛУГИ

SIROTA CONSULTING

СИРОТА КОНСАЛТИНГ

[ ОСНОВАНА 2006 ГОД ]

Компенсация при увольнении и НДФЛ

В последнее время законотворчество переходит в плоскость уточнения и актуальности действующего закона. Обратим внимание на правильное формирование суммы компенсации при увольнении на 2025 год.

Предупрежден — значит вооружен

Сумма выходного пособия, выплачиваемого работнику при увольнении, облагается НДФЛ, но не вся!

Компенсация при увольнении: что изменилось в 2025 году

С 01.01.2025 вступили в силу поправки в абз. 7 п. 1 ст. 217 НК РФ, которые установили новый порядок расчета необлагаемой части выходного пособия (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

Правила теперь такие:

От НДФЛ освобождается сумма выходного пособия в размере трехкратного среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), шестикратного — для работников Крайнего Севера и приравненных местностей.
Эта часть пособий рассчитывается в порядке, аналогичном тому, что применяется при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
Правила для расчета «детских» пособий установлены Постановлением Правительства от 11.09.2021 № 1540.

Как считать компенсацию при увольнении в 2025 году

Средний дневной заработок рассчитывается исходя из всех выплат работнику, на которые начислялись страховые взносы.

Для определения суммы среднего дневного заработка начисленные выплаты делятся на количество дней в расчетном периоде. Расчетный период равен двум годам, предшествующим году, в котором выплачивается пособие.

Для расчета суммы среднедневного заработка сотрудника используйте формулу:

Средний дневной заработок = Заработок за 2 года / (Фактическое количество календарных дней в расчетном периоде (730, 731 или 732) − Количество дней, исключаемых из расчетного периода)

Из расчетного периода исключаются:

периоды временной нетрудоспособности, отпусков по беременности и родам и по уходу за ребенком;
период освобождения сотрудника от работы с полным или частичным сохранением зарплаты, если страховые взносы на выплаты за этот период не начислялись.

Рассчитанный среднедневной заработок сравнивается с установленным лимитом в том году, который вошел в расчет. В 2025 году это 5 673,97 рубля: (1 917 000 + 2 225 000) / 730 дн. = 5 673,97.

Таким образом, сумма пособия, не облагаемая НДФЛ, составит 368 864,79 рубля. Остальные выплаты будут облагаться НДФЛ и подлежат выплате с удержанием подоходного налога.